Finländska företag misstänks för momsbedrägerier vid gemenskapsinterna förvärv av begagnade fordon
Tullen undersöker en omfattande skattebedrägerihärva där begagnade fordon som anskaffats till Finland genom gemenskapsinterna förvärv från andra EU‑medlemsstater har omvandlats till marginalskattebelagda fordon med hjälp av verifikat med felaktigt innehåll. I fallen som är under utredning har det framkommit att över 3 500 fordon har förvärvats och att fordon har köpts för ett värde av 115 miljoner euro. Det sammanlagda beloppet av undandragen skatt uppgår till över 60 miljoner euro.
Fallen gäller så kallade marginalbeskattningsbedrägerier, där försäljningsmomsen beräknas utifrån vinstmarginalen för produkten som säljs. Försäljningsmomsen blir lägre om fordonet säljs vidare med tillämpning av marginalbeskattningsförfarandet än om försäljningen skulle ske normalt enligt de allmänna bestämmelserna.
Felaktiga mervärdesskattenummer har använts vid förvärven
De finländska så kallade mellanbolagen som är föremål för utredningen har köpt fordon från stora europeiska auktionssajter. Mellanbolagen har vid sina inköp utnyttjat bland annat bulgariska och tyska bedrägliga aktörers mervärdesskattenummer. Med dessa aktörers mervärdesskattenummer har fordon anskaffats som gemenskapsinterna förvärv, men ingen mervärdesskatt har betalats för dem till försäljningslandet. Därefter har man i de bedrägliga aktörernas namn upprättat felaktiga marginalskattebelagda fakturor i de finländska mellanbolagens bokföring. Genom detta förfarande har man undvikit att betala mervärdesskatt på gemenskapsinterna förvärv samt den öppna skatt som skulle betalas i Finland vid återförsäljningen av fordonen.
Brottsmisstanke riktas också mot en av Finlands största bilhandelskedjor
De finländska mellanbolagen som omfattas av utredningen har huvudsakligen sålt fordonen vidare till en av Finlands största bilhandelskedjor. Enligt förundersökningen har personer kopplade till bilhandelskedjans inköpsverksamhet varit medvetna om den bedrägliga verksamheten i anslutning till införseln av fordonen.
Brottsrubriceringarna är grova
Skatteförvaltningen har i de ifrågavarande fallen genomfört skatterevisioner hos de finländska mellanbolagen och bilhandelskedjan. Tullen har också vidtagit säkringsåtgärder under förundersökningarna. Brottsrubriceringarna som förekommer i de pågående utredningarna är grovt skattebedrägeri och grovt bokföringsbrott. Tullen har riktat tvångsmedel mot företag som ingår i utredningen första gången redan år 2024 och senast i februari 2026.
Skatteförvaltningen är målsägande i de momsbedrägerifall gällande gemenskapsinterna förvärv av fordon som Tullen utreder. I en del av brottsärendena kommer åtalsprövningen att ske vid Västra Finlands åklagardistrikt och i en del vid Europeiska åklagarmyndigheten (EPPO). Förundersökningen av brottsärendena pågår fortfarande.