IOSS-tunniste arvonlisäveron maksussa ja tullauksessa

IOSS (Import One-Stop-Shop) on arvonlisäveron maksamisen erityisjärjestelmä enintään 150 euron arvoisille verkko-ostoksille (kuljetuskustannuksia ei lasketa mukaan arvoon). Kun ostoksesi on enintään 150 euroa, se tulee EU:n ulkopuolelta ja myyjä on IOSS-rekisteröitynyt, maksat Suomen arvonlisäveron (alv) verkkokaupalle jo ostoksen yhteydessä.

Selvitä verkkokaupalta, onko sillä IOSS-tunniste ja onko se veloittanut Suomen arvonlisäveron ostoksesi yhteydessä. Tästä kerrotaan esimerkiksi verkkokaupan toimitusehdoissa. Lisäksi voit tarkistaa asian esimerkiksi ostoksesi laskusta tai tilausvahvistuksesta.

Tullilla ei ole tietokantaa, josta voisi tarkistaa, onko verkkokaupalla IOSS-tunniste.

Huomioi, että tietyt verkkokaupat veloittavat ostoksen yhteydessä myös myyjämaan arvonlisäveron, mikä näkyy tilausvahvistuksessa tai laskussa. Tämä ei liity IOSS-järjestelmään, jossa on kyse Suomen arvonlisäverosta. Jos ostoksesta pitää maksaa myyjämaan arvonlisäveroa, maksat tällöin Suomen arvonlisäveroa yleensä koko summasta (ostoksen hinta, myyjämaan arvonlisävero ja kuljetuskustannukset).

Jos myyjällä ei ole IOSS-tunnistetta, et voi maksaa tavarasi ostohetkellä arvonlisäveroa Suomeen. Tällöin saat kuljetusyritykseltä ilmoituksen tullattavasta lähetyksestä ja sinun pitää huolehtia tullauksesta ja Suomen arvonlisäveron maksamisesta itse. Tullauksen voi antaa Postin tai muun kuljetusyrityksen tehtäväksi tai tehdä itse Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelussa.
Joillain verkkokaupoilla on jo ennen IOSS-järjestelmän käyttöönottoa ollut käytäntö, jossa ne sisällyttävät Suomeen maksettavan arvonlisäveron tavaran hintaan. Osa näistä verkkokaupoista ei kuitenkaan vielä kuulu IOSS-järjestelmään, eikä niillä siis ole IOSS-tunnistetta.

Tällaisen verkkokaupan laskussa voi esimerkiksi lukea ”DDP” (Delivered Duty Paid) tai ”toimitettuna tullattuna”. Varmista verkkokaupalta, toimittaako tilauksesi sellainen kuljetusyritys, joka hoitaa tullauksen puolestasi Suomessa ja maksaa arvonlisäveron Suomeen. Tässä tapauksessa saat lähetyksen suoraan kotiisi tai noutopisteeseen.

Milloin ja mihin tarvitsen IOSS-tunnisteen?

Sinun ei yleensä tarvitse itse tietää verkkokaupan IOSS-tunnistetta. Yleensä verkkokauppa ilmoittaa IOSS-tunnisteen ja muut tarvittavat tiedot tullausta varten suoraan ostoksesi toimittavalle kuljetusyritykselle ja kuljetusyritys tullaa lähetyksen puolestasi.

Asiakkaat ovat toisinaan joutuneet tullaamaan IOSS-ostoksen itse. IOSS-ostosta ei kuitenkaan voi enää 1.7.2026 alkaen tullata itse, vaan tullauksen tekee aina tavaran myyjä tai sen edustaja, kuten kuljetusyritys.

IOSS-lähetyksiin liittyvät rajoitteet

Huomioi, että IOSS-lähetyksillä on seuraavia rajoitteita:

Ostoksen vastaanottajan pitää olla yksityishenkilö tai muu toimija, joka ei ole arvonlisäverorekisteröity.
Valmisteveron alaisia tuotteita, kuten alkoholituotteita, ei saa myydä eikä niitä voi tullata IOSS-ostoksina. EU:n ulkopuolelta ostetuista alkoholijuomista maksetaan siis verot Suomeen aina vasta tullauksen yhteydessä.

Kun IOSS-ostoksesi on tulossa Ahvenanmaalle, se on voitu ensin tullata virheellisesti toiseen EU-maahan tai muualle Suomeen.

Tällaisessa tapauksessa sinun täytyy tullata sama tavara uudestaan. Lisäksi sinun täytyy maksaa siitä arvonlisävero uudestaan.

Tämä johtuu siitä, että arvonlisävero maksetaan siihen EU-maahan, johon tavara saapuu ja jossa se tullataan. Tavarasta on maksettava arvonlisävero myös silloin, kun tavara saapuu Ahvenanmaalle. Jos tavaraa ei siis kuljeteta suoraan Ahvenanmaalle, vaan se tullataan virheellisesti EU:n alueelle, maahantuonnin arvonlisäveron joutuu maksamaan kahdesti samasta tavarasta.

Tullaa IOSS-ostos näin

Tullaa paketti Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelussa.
Valitse lähetysmaaksi EU-maa, johon paketti on jo tullattu (esim. Suomi tai Alankomaat). Voit tarkistaa tullausmaan yleensä lähetyksen seurantapalvelusta, joita ovat esimerkiksi Parcelsapp tai 17Track (englanniksi).
Ilmoita paketin arvoksi hinta, jonka olet maksanut myyjälle. Tämä hinta sisältää myös maahantuonnin arvonlisäveron, jonka maksoit ostoksen yhteydessä.
Maksa maahantuonnin arvonlisävero tullauksen yhteydessä.

Myyjä tai Tulli ei voi palauttaa maahantuonnin arvonlisäveroa

Valitettavasti et voi saada maksamaasi maahantuonnin arvonlisäveroa takaisin, jos IOSS-ostos on ensin tullattu virheellisesti toiseen EU-maahan tai muualle Suomeen. Myyjä ei voi palauttaa veloittamaansa maahantuonnin arvonlisäveroa. Myöskään Tulli ei voi palauttaa arvonlisäveroa tai osaa siitä.