Tuonnin tulli-ilmoittamisen yhteiset ohjeet
Näiltä sivuilta voit tarkistaa tuonnin tulli-ilmoittamisen ohjeita, jotka koskevat kaikkia tuonnin tullimenettelyitä: (luovutus vapaaseen liikkeeseen, sisäinen jalostus, ulkoinen jalostus, väliaikainen maahantuonti ja tietty käyttötarkoitus) ellei ohjeessa mainita toisin.
EORI-numero
Tuojalla, ilmoittajalla ja edustajalla on oltava EORI-numero, jos tämä on yritys, yhteisö, kunta tai valtio, jolla on yritystunnus. Hae EORI-numeroa EORI-numeron rekisteröintipalvelussa. Yrityksen kannattaa hakea EORI-rekisteröintiä etukäteen jo ennen tuontia.
Numeron voimassaolon voit tarkistaa komission ylläpitämästä EORI-numeron validointipalvelusta.
Jos suomalaisella yritystunnuksella ei ole EORI-numeroa, tuonnin tulli-ilmoitus hylätään. Myös ulkomaalaisen yrityksen tulli-ilmoitus hylätään, jos EORI-numeroa ei ole ilmoitettu. Huomioi myös, että voit tarvita voimassa olevan EORI-numeron komission palveluihin kirjautumiseen. Lisätietoa tulli-ilmoituksen eri toimijoista: Toimijatietojen ilmoittaminen
Tuojalla, ilmoittajalla ja edustajalla on oltava EORI-numero, kun se käyttää seuraavia toimijan luonnekoodeja tulli-ilmoituksessa:
- ”Y – Yritys/Suomi”, jos kyse on suomalaisesta yrityksestä
- ”E – Yritys/EU”, jos kyse on EU-alueelle sijoittautuneesta yrityksestä
- ”V – Valtio”, kun tuojana on valtio tai valtion laitos
- ”K – Kunta”, kun tuojana on kunta tai kunnallinen toimija
- ”F – Yritys/ei-EU”, jos toimija on sijoittautunut EU-alueen ulkopuolelle
- ”T – Yhdistys/ei voittoa tavoitteleva”, kun kyse on yhdistyksestä tai toimijasta, joka ei tavoittele voittoa
Huomioi, että tuonnin tulli-ilmoituksessa et voi ilmoittaa toimijan luonnekoodiksi ”R – EORI”.
EORI-numeron ilmoittaminen ei ole pakollista esimerkiksi seuraavissa tilanteissa:
- tulli-ilmoituksessa pyydetty tullimenettely on ”53 – Väliaikainen maahantuonti”
- toimijan luonne on ”H – Yksityishenkilö/Suomi” eli tuojana on yksityishenkilö, jolla ei yleensä tarvitse olla EORI-numeroa. EORI-numeroa ei ilmoiteta tulli-ilmoituksessa. Huomaa, että yksityishenkilö tarvitsee kuitenkin EORI-numeron esimerkiksi hiilirajamekanismin (CBAM) alaisten tavaroiden tuonnissa.
- toimijan luonne on ”D – Diplomaattinen edustusto” eli tuojana on diplomaattinen edustusto, jolla ei tarvitse olla EORI-numeroa. Voit käyttää toimijan luonteena koodia ”D – Diplomaattinen edustusto” vain, jos tuotaville tavaroille on myönnetty ”ranskalainen paperi” (lisämenettelykoodi 622) tai jos kyseessä on diplomaattinen posti tai muu edustuston käyttöön tullittomuusasetuksen 104 artiklan perusteella tuleva lähetys (lisämenettelykoodit 3KZ tai 3RJ).
Ilmoituksessa annetut tiedot siirtyvät päätöksiin ja Verohallinnolle
Tulli-ilmoituksessa antamasi tiedot siirtyvät luovutus- ja tullauspäätöksille. Osa ilmoituksessa annetuista tiedoista siirtyy automaattisesti Verohallinnon OmaVero-palveluun silloin, kun maahantuonnista verovelvollinen on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi.
On tärkeä antaa tulli-ilmoituksessa tiedot oikein, koska ilmoituksessa annettujen tietojen perusteella Tulli varaa esimerkiksi vakuutta tullivelalle.
Jos tulli-ilmoituksessa annetaan virheellisesti tai puutteellisesti arvonlisäverorekisteröidyn yleisvakuusasiakkaan tiedot, Tulli voi veloittaa asiakkaalta maahantuonnista kannettavat tullit ja verot tullilaskulla ennen kuin vapauttaa tavarat tullivalvonnasta. Varmista, että tulli-ilmoituksessa annetut tiedot ovat oikein, koska virheellinen tieto voi aiheuttaa viivästyksiä ja virheellisiä veronkantoja.
Verohallinnolle siirtyy ilmoituksessa annettuja tietoja, kuten esimerkiksi tavaran tullausarvo, joka näkyy Verohallinnon OmaVero-palvelussa. Kun ilmoitus on annettu vähäarvoisen tavaran tulli-ilmoituksena, jonka tietosisältö on suppeampi tai verorajan yli tuotavan tavaran tulli-ilmoituksena, Verohallinnon OmaVero-palveluun ei siirry vertailutietoa. Jos vähäarvoisesta tavarasta antaa vakiomuotoisen tulli-ilmoituksen, tullausarvo näkyy Verohallinnon OmaVero-palvelussa. Virheellisesti annettu arvotieto tulli-ilmoituksessa siirtyy Verohallinnon tietoihin, joten se vaikuttaa myös yrityksen maahantuonnin arvonlisäverotukseen.
Voit lukea lisää OmaVero-palveluun siirtyvistä tiedoista Verohallinnon verkkosivulta Näin ilmoitat maahantuonnin arvonlisäveron.
Muuta huomioitavaa tulli-ilmoittamisesta
Yrityksellä voi olla Tullin asiakasrekisterissä useampi toimipistetunniste, jonka avulla saman yritystunnuksen alla toimivien yksiköiden tulli-ilmoitukset voidaan erotella toisistaan.
Jos haluat, että Tullin päätöksillä näkyy yrityksen tietyn toimipisteen nimi- ja osoitetiedot, ilmoita tulli-ilmoituksessa EORI-numeron lisäksi Tullin antama toimipistetunniste. Voit tarkistaa ja muuttaa yrityksesi toimipistetunnisteita Omat tiedot -palvelustamme.
- Jos yrityksesi päätoimipaikan tiedot muuttuvat YTJ-tietojärjestelmässä, ne päivittyvät myös Tullin asiakastietojärjestelmään. Tullin päätöksillä näkyvät YTJ:n mukaiset päätoimipaikan nimi- ja osoitetiedot, jos toimijan toimipistetunnistetta ei ole annettu ilmoituksessa. Huomioi, että tullausjärjestelmä tarkastaa tulli-ilmoituksessa annetut tiedot ja käyttää Tullin asiakasrekisteristä löytyviä tietoja päätöksillä. Muista siis päivittää yrityksen muuttuneet tiedot.
- Jos sinulla on voimassa oleva EORI-numero ja olet hakenut sitä Suomesta, ilmoita Tullista saamasi toimipistetunniste ilmoituksessa. Toimipistetunniste on kolminumeroinen tunniste (esim. 000). Kun ilmoitat toimipistetunnisteen, älä ilmoita nimi- ja osoitetietoja.
Jos yrityksellä on ulkomainen EORI-tunniste, tiedot tarkastetaan komission EORI-numeron rekisteröintijärjestelmästä.
Jos yritykselläsi on maksunlykkäyslupa ja useampi toimipiste
Ilmoita verkkolaskutusosoite tulli-ilmoituksessa lisätietokoodilla ”FIVER – Verkkolaskuosoite” ja sen tunnisteena verkkolaskuosoite. Jos yrityksellä on useita toimipistetunnistetunnisteita laskutusta varten, muista ilmoittaa lisäksi toimipistetunniste.
Jos sinulla on maksunlykkäyslupa, jonka verkkolaskuosoitetta ei ole annettu tulli-ilmoituksessa lisätietokoodilla, jaksoerittelyn verkkolaskuosoite noudetaan automaattisesti Tullin asiakasrekisteristä. Jos verkkolaskuosoitetta ei ole tallennettu Tullin asiakasrekisteriin, Tulli postittaa jaksoerittelyn paperisena laskuna
- toimipistetunnisteen mukaiseen osoitteeseen tai
- YTJ:n mukaiseen yrityksen päätoimipaikkaan.
Yrityksen verkkolaskuosoite ja välittäjätunnus kannatta pitää ajan tasalla Tullin asiakasrekisterissä. Jos yrityksen verkkolaskuosoite muuttuu, ilmoita muutoksesta Omat tiedot -palvelun kautta tai sähköpostilla Lupakeskukseen.
Lue lisää verkkolaskusta ja sen muuttamisesta sivulta Näin maksat tullilaskun
Suomalaiset yritykset ilmoittavat tulli-ilmoituksen tunnistenumerokohdassa Suomen myöntämän EORI-tunnuksen. Useimmat suomalaiset yritykset ovat rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi Verohallinnolle, joka on myöntänyt yritykselle arvonlisäverotunnisteen.
Jos suomalaisella yrityksellä on Suomesta myönnetty EORI-tunnus ja Verohallinnon arvonlisäverotunniste, yritys voi ilmoittaa tunnistenumerokohdassa EORI-tunnuksen, jonka lisäksi muita verotuksellisia lisätietoja ei yleensä tarvitse tulli-ilmoituksessa antaa. Tulli-ilmoituksessa on kuitenkin aina ilmoitettava verotuksellinen lisätoimija, kun haluat esimerkiksi käyttää tullimenettelyjä 42 tai 63.
Jos ilmoituksessa on annettava verotuksellinen lisätoimija, se voi olla esimerkiksi Verohallinnon tai toisen jäsenmaan yritykselle myöntämä arvonlisäverotunniste. Se ilmoitetaan kohdassa ”verotuksellinen lisätoimija”. Verotuksellisena lisätoimijana voidaan ilmoittaa myös esimerkiksi myyjän IOSS-tunniste. Lue lisää verotuksellisen lisätoimijan ilmoittamisesta tältä sivulta ohjeesta ”Verotuksellisen lisätoimijan ilmoittaminen”.
Yrityksen kotipaikka voi olla muussa EU-jäsenmaassa kuin Suomessa, jolloin yrityksen EORI-tunnus on myönnetty yrityksen kotipaikan jäsenmaassa. EU:n tullialueen ulkopuolelle sijoittautuneelle yritykselle on voitu myöntää Suomesta tai muusta jäsenmaasta ulkomaalaiselle yritykselle myönnetty EORI-tunnus. Ilmoita EORI-numero myös näissä tapauksissa toimijan tunnisteena.
Jos ilmoituksessa annetaan muussa jäsenmaassa myönnetty EORI-tunnus tai Suomessa myönnetyn EORI-tunnus ulkomaalaiselle yritykselle ja yritys on rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi Verohallinnolle, anna arvonlisäverotunniste silloin verotuksellisena lisätoimija tietona. Lue lisätietoa tältä sivulta ohjeesta ”Verotuksellisen lisätoimijan ilmoittaminen”.
Huomioi: jos ulkomaalaisella yrityksellä on esimerkiksi Tullin lupakeskuksen myöntämä yleisvakuus- tai maksunlykkäyslupa, ilmoita toimijan tunnisteena EORI-numero. Lupakeskuksen myöntämien lupien luvanhaltijan tunnisteena käytetään EORI-numeroa, joten esimerkiksi tulli-ilmoituksen vakuuden varaus tehdään EORI-numeron perusteella.
Lisää verotuksellinen lisätoimija esimerkiksi seuraavissa tapauksissa:
- Annat ilmoitusta, jossa Suomen ulkopuolelle sijoittautunut tuoja on hankkinut Suomesta arvonlisäverotunnisteen. Ilmoita verotuksellinen lisätoimija -kohdassa ulkomaalaisen yrityksen Suomesta saama arvonlisäverotunniste roolikoodilla ”FR1 – Tuoja”.
- Käytät tullimenettelyä 42 tai 63 ja arvonlisävero maksetaan toiseen EU-jäsenvaltioon, vaikka tulli-ilmoitus annetaan Suomeen. Ilmoita arvonlisäverotunniste roolikoodilla ”FR2 – Asiakas” ja ilmoita tunnistenumeroksi arvonlisäverotunniste, jonka olet saanut siitä jäsenvaltiosta, johon kuljetus päättyy. Lisäksi kun tuoja on ulkomaalainen yritys, sillä on oltava Suomesta hankittu arvonlisäverotunniste. Ilmoita tämä roolikoodilla ”FR1 – Tuoja” ja ilmoita tunnistenumeroksi Suomesta hankittu arvonlisäverotunniste.
- Annat ilmoitusta, jonka tavaroista IOSS-rekisteröitynyt myyjä ilmoittaa arvonlisäveron itse. Ilmoita IOSS-rekisteröidyn myyjän tunnistenumero roolikoodilla ”FR5 – Myyjä (tuontia koskeva arvonlisäveron erityisjärjestelmä (IOSS))” ja ilmoita myyjältä saamasi tunnistenumero.
Voit lukea lisätietoa, milloin tullimenettelyiden 42 ja 63 käyttäminen on mahdollista verkkosivulta Maahantuonnin verottomuus.
Voit lukea lisätietoa vähäarvoisten tavaroiden tulli-ilmoittamisesta.
Voit lukea EU-maiden arvonlisäverotunnisteista Verohallinnon verkkosivulta EU-maiden arvonlisäverotunnisteet