Arvonlisäverokannan muutos 1.1.2025 vaikuttaa maahantuonnin arvonlisäveroon

Hallitus on esittänyt eduskunnalle muutoksia tavaroiden arvonlisäverokantoihin. Esitetty muutos on tulossa voimaan 1.1.2025.

Tiettyjen tavaroiden arvonlisäverokanta nousee

Esityksessä esimerkiksi kirjojen, lääkkeiden ja taide-esineiden arvonlisävero on nostettu 10 prosentista 14 prosenttiin. Muutos ei kuitenkaan koske sanoma- ja aikakauslehtiä. Näiden tavaroiden maahantuojalle tämä tarkoittaa, että tuotavista tavaroista on maksettava tammikuusta 2025 lähtien maahantuonnin arvonlisäveroa 14 prosenttia.

Tiettyjen tavaroiden arvonlisäverokanta laskee

Esityksessä kuukautissuojien, inkontinenssisuojien ja lasten vaippojen arvonlisäverokanta on laskettu nykyisestä yleisen verokannan 25,5 prosentista alennettuun 14 prosentin verokantaan. Näiden tavaroiden maahantuojalle tämä tarkoittaa, että tuotavien tavaroiden arvonlisäverokanta laskee tammikuusta 2025 lähtien 14 prosenttiin.

Maahantuonnissa arvonlisäveroprosentin määrittelee tulli-ilmoituksen hyväksymispäivä

Verohallinto on ohjeistanut, että arvonlisäveroprosentti määräytyy sen mukaan, onko tavara toimitettu asiakkaalle ennen 1.1.2025 vai sen jälkeen.

Arvonlisävero tuonnissa EU:n ulkopuolelta määräytyy tulli-ilmoituksen hyväksymishetken mukaisesti. Jos ilmoitus hyväksytään 1.1.2025 tai sen jälkeen, arvonlisäveroa kannetaan 14 prosenttia. Arvonlisävero on 14 prosenttia, vaikka tulli-ilmoitus olisi annettu ennakolta joulukuussa 2024.

Jos olet arvonlisäverorekisteröity toimija, ilmoita maahantuonnin arvonlisävero Verohallinnolle kuten ennen, mutta 1.1.2025 alkaen uuden alv-kannan eli 14 prosentin mukaisesti. Voit lukea lisätietoa OmaVero-palvelun ohjeista.

Jos olet arvonlisäverorekisteröimätön toimija, ilmoita arvonlisäveronperusteen laskemiseksi kauppahintaa oikaisevat tiedot tulli-ilmoituksessa kuten ennen. Tulli kantaa maahantuonnin arvonlisäveron tullauspäätöksellä, ja maahantuonnin arvonlisäverokantaan määräytyy tulli-ilmoituksen hyväksymispäivän mukaisesti.

Annatko tulli-ilmoituksessa verotuksellisen lisätietokoodin FR5?

Jos annat tulli-ilmoituksessa verotuksellisen lisätietokoodin FR5, tulli-ilmoituksen arvonlisäverokanta määräytyy tavaroiden ostopäivän mukaisesti. Tulli-ilmoituksen ilmoittajan ei tarvitse antaa lisätietona tavaroiden ostopäivää tai muuta arvonlisäveron kantamiseen vaikuttavaa uutta lisätietoa, koska myyjä tai IOSS-toimija ilmoittaa kannetun arvonlisäveron määrän. Lue lisää Verohallinnon verkkosivulta, jos olet IOSS-toimija ja annat tuonnin tulli-ilmoituksia.

Suunniteltuja muutoksia

Hallituksella on valmisteilla myös makeisten ja suklaan verokannan korottaminen 14 prosentista 25,5 prosenttiin. Muutoksen olisi tarkoitus tulla voimaan 1.6.2025.

Lisätietoa:
Lue lisää Verohallinnon verkkosivun tiedotteesta ”Arvonlisäverokantoihin ehdotetaan muutoksia vuodesta 2025”.
yritysneuvonta@tulli.fi