IOSS-tunniste arvonlisäveron maksussa ja tullauksessa

Selvitä verkkokaupalta, onko sillä IOSS-tunniste ja onko se veloittanut Suomen arvonlisäveron ostoksesi yhteydessä. Tästä kerrotaan esimerkiksi verkkokaupan toimitusehdoissa. Lisäksi voit tarkistaa asian esimerkiksi ostoksesi laskusta tai tilausvahvistuksesta.

Tullilla ei ole tietokantaa, josta voisi tarkistaa, onko verkkokaupalla IOSS-tunniste.

• Huomioi, että tietyt verkkokaupat veloittavat ostoksen yhteydessä myös myyjämaan arvonlisäveron, mikä näkyy tilausvahvistuksessa tai laskussa. Tämä ei liity IOSS-järjestelmään, jossa on kyse Suomen arvonlisäverosta. Jos ostoksesta pitää maksaa myyjämaan arvonlisäveroa, maksat tällöin Suomen arvonlisäveroa yleensä koko summasta (ostoksen hinta, myyjämaan arvonlisävero ja kuljetuskustannukset).
  
  Jos myyjällä ei ole IOSS-tunnistetta, et voi maksaa tavarasi ostohetkellä arvonlisäveroa Suomeen. Tällöin saat kuljetusyritykseltä ilmoituksen tullattavasta lähetyksestä ja sinun pitää huolehtia tullauksesta ja Suomen arvonlisäveron maksamisesta itse. Tullauksen voi antaa Postin tai muun kuljetusyrityksen tehtäväksi tai tehdä itse Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelussa.
   
• Joillain verkkokaupoilla on jo ennen IOSS-järjestelmän käyttöönottoa ollut käytäntö, jossa ne sisällyttävät Suomeen maksettavan arvonlisäveron tavaran hintaan. Osa näistä verkkokaupoista ei kuitenkaan vielä kuulu IOSS-järjestelmään, eikä niillä siis ole IOSS-tunnistetta. 
  
  Tällaisen verkkokaupan laskussa voi esimerkiksi lukea ”DDP” (Delivered Duty Paid) tai ”toimitettuna tullattuna”. Varmista verkkokaupalta, toimittaako tilauksesi sellainen kuljetusyritys, joka hoitaa tullauksen puolestasi Suomessa ja maksaa arvonlisäveron Suomeen. Tässä tapauksessa saat lähetyksen suoraan kotiisi tai noutopisteeseen.

Vaikka olet maksanut Suomen arvonlisäveron jo ostovaiheessa, voit silti joutua tullaamaan lähetyksen, jos lähettäjä ei ole antanut kaikkia tietoja Postille lähetyksen tullaamiseen. Tällöin Posti lähettää sinulle pyynnön tullata lähetys. Sinun ei tarvitse ilmoittaa Tullille tai Postille puuttuvia tietoja, vaan sinun on Postin ohjeen mukaisesti vain tulliselvitettävä lähetys itse.

Kun tieto maksetusta Suomen arvonlisäverosta on tuontitullauspalvelussamme

Kirjaudu Henkilöasiakkaan tuontitullauspalveluun. Jos saat palvelun sivulla 2 ”Lähetyksen tiedot” ilmoituksen ”Arvonlisävero on veloitettu ostovaiheessa, mutta sinun pitää kuitenkin tullata lähetys”, on tieto maksetusta arvonlisäverosta tuontitullauspalvelussamme. Jatka tullausta ja täytä muut pyydetyt tiedot.

Kun tieto maksetusta Suomen arvonlisäverosta ei ole tuontitullauspalvelussamme

Jossain tilanteissa tieto maksetusta Suomen arvonlisäverosta ei ole valmiina tuontitullauspalvelussamme. Jos sinulla on myyjän IOSS-tunniste, sinun ei tarvitse maksaa uudelleen Suomen arvonlisäveroa.

1. Kirjaudu Henkilöasiakkaan tuontitullauspalveluun.
2. Kun palvelu kysyy sinulta lähetyksesi hintaa, tarkista saamasi lasku. Jos laskulla on eritelty Suomen arvonlisävero, ilmoita hinta ilman Suomen arvonlisäveroa. Jos Suomen arvonlisäveroa ei ole eritelty laskulla, ilmoita laskun loppusumma kokonaisuudessaan tai pyydä myyjältä uusi lasku, jossa Suomen arvonlisävero on eritelty.
3. Sivulla 2 ”Lähetyksen tiedot” kysytään ”Ostitko tavaran IOSS-myyjältä eli maksoitko Suomen arvonlisäveron (alv) jo ostovaiheessa?”
4. Valitse palvelussa ”Kyllä” ainoastaan, jos maksoit Suomen arvonlisäveron ostoshetkellä ja sinulla on myyjän IOSS-tunniste.
5. Ilmoita IOSS-tunniste, joka on muotoa IM1234567890. Löydät sen esimerkiksi tavarasi myyjän lähettämästä tilausvahvistuksesta tai laskusta. Voit myös kysyä sen suoraan tavarasi myyjältä.
6. Tee tullaus loppuun.

Voit tullata paketin, vaikka sinulla ei ole IOSS-tunnistetta

Jos saat Postilta tullauspyynnön IOSS-ostoksestasi, voit tullata paketin, vaikka sinulla ei ole myyjän IOSS-tunnistetta. Vastaa tällöin ”Ei” kysymykseen ”Ostitko tavaran IOSS-myyjältä eli maksoitko Suomen arvonlisäveron (alv) jo ostovaiheessa?”.

Jos sinulla ei ole IOSS-tunnistetta tai palvelu ei hyväksy antamaasi IOSS-tunnistetta, joudut maksamaan arvonlisäveron uudelleen. Voit pyytää verkkokauppaa palauttamaan sinulle maksamasi arvonlisäveron. Tulli ei palauta arvonlisäveroa IOSS-ostoksista.

Tullaat IOSS-ostosta Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelussa ja saat tullauksen lähetysvaiheessa ilmoituksen ”Myyjän IOSS-tunniste on virheellinen tai vanhentunut.” Toimi näin:

• Pyydä myyjältä voimassa oleva IOSS-tunniste. Kun olet saanut tunnisteen, tullaa lähetys uudelleen Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelussa, jotta saat lähetysvaiheessa ilmoituksen ”Myyjän IOSS-tunniste on virheellinen tai vanhentunut.” Palaa tämän jälkeen sivulle 2 ”Lähetyksen tiedot”, poista virheellinen tai vanhentunut tunniste ja syötä voimassa oleva tunniste.
• Jos et saa myyjältä voimassa olevaa IOSS-tunnistetta: Tullaa lähetys uudelleen Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelussa, jotta saat lähetysvaiheessa ilmoituksen ”Myyjän IOSS-tunniste on virheellinen tai vanhentunut.” Palaa tämän jälkeen sivulle 2 ”Lähetyksen tiedot” ja poista virheellinen tai vanhentunut tunniste. Ilmoita lähetyksesi arvoksi hinta, joka ei sisällä Suomen arvonlisäveroa. Sinun pitää maksaa maahantuontiverot tullauksen yhteydessä. Tulli ei voi palauttaa Suomeen maksamaasi arvonlisäveroa, vaan voit hakea sitä takaisin myyjältä. Jotta myyjä voi palauttaa maksamasi arvonlisäveron, lähetä verkkokaupalle Henkilöasiakkaan tuontitullauspalvelusta saamasi tullauspäätös.

Pyydä IOSS-tunnistetta verkkokaupalta. Voit myös saada sen selville tilausvahvistuksesta tai laskusta. IOSS-tunniste on muotoa IM1234567890. Huomioi, että IOSS-tunniste ei ole sama kuin arvonlisäveronumero (VAT ID). Et saa verkkokaupan IOSS-tunnistetta Tullilta tai Verohallinnolta.

Olet maksanut arvonlisäveron IOSS-myyjälle jo ostovaiheessa, mutta et saa verkkokaupalta IOSS-tunnistetta tai palvelu ei hyväksy antamaasi tunnistetta. Tällöin joudut maksamaan arvonlisäveron uudelleen tullauksen yhteydessä ja hakemaan veronpalautusta myyjältä. Ilmoita lähetyksesi arvoksi hinta, joka ei sisällä Suomen arvonlisäveroa. Arvonlisäveron maksaa takaisin verkkokauppa, ei Tulli. (Arvonlisäverolain 94 §:n 1 momentin 24 kohta, Finlex)

Tee näin:

1. Kirjaudu Henkilöasiakkaan tuontitullauspalveluun
2. Sivulla 2 ”Lähetyksen tiedot” kysytään ”Ostitko tavaran IOSS-myyjältä eli maksoitko Suomen arvonlisäveron (alv) jo ostovaiheessa?” Vastaa kysymykseen ”Ei”.
3. Maksa arvonlisävero uudelleen tullauksen yhteydessä.
4. Hae arvonlisävero takaisin verkkokaupalta tullauksen jälkeen. Toimita tullauspäätös verkkokaupalle. Tullauspäätös säilyy palvelussa 90 päivän ajan kohdassa Omat tullaukseni.

Jos olet maksanut arvonlisäveron IOSS-ostoksesta myyjälle, kuljetusyritys yleensä tullaa lähetyksen puolestasi, eikä sinun tarvitse tehdä mitään.

Joissain tilanteissa sinun kuitenkin pitää tullata IOSS-ostos. Jos tieto myyjän IOSS-tunnisteesta ei ole välittynyt Henkilöasiakkaan tuontitullauspalveluun, et saa myyjältä IOSS-tunnistetta tai palvelu ei hyväksy tunnistetta, joudut maksamaan arvonlisäveron uudelleen tullauksen yhteydessä.

Jos tällaisessa tilanteessa 
– tilasit tuotteen IOSS-myyjältä ennen 1.9.2024
– maksoit tilatessa arvonlisäveroa 24 prosenttia ja
– tullaat tuotteen 31.8.2024 jälkeen,
sinun pitää maksaa tuotteesta uudelleen arvonlisäveroa uuden veroprosentin 25,5 mukaan. Voit hakea myyjältä palautusta 24 prosentin arvonlisäverosta, jonka maksoit tuotetta tilatessasi.